In un precedente articolo Fisco7 si è trattato del nuovo codice 24 da indicare al campo 6 nella CU autonomi in riferimento alla certificazione di redditi relativi al contribuente forfetario. Quali sono però gli altri codici inseriti per la compilazione della CU autonomi 2022 e quali quelli eliminati?
Al punto 6 della CU Comunicazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi va inserito un codice che permette la corretta individuazione della tipologia di redditi esenti certificati.
Per la compilazione della CU 2022 tali codici sono stati totalmente reindividuati come di seguito riportato:
- nuovo codice 2, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti da docenti e ricercatori impatriati, pari al 90% dell’ammontare erogato – DL 185/2008; tale codice sostituisce il codice 1
- nuovo codice 4, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati, pari al 50% dell’ammontare erogato – art. 16 D.Lgs. 147/2015; tale codice sostituisce il codice 5
- nuovo codice 6, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati, pari al 70% dell’ammontare erogato – art. 16 c.1 D.Lgs. 147/2015; tale codice sostituisce il codice 9
- nuovo codice 8, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati, pari al 90% dell’ammontare erogato – art. 16 c.5-bis D.Lgs. 147/2015; tale codice sostituisce il codice 10
- nuovo codice 9, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati, pari al 50% dell’ammontare erogato – art. 16 c. 5-quater D.Lgs. 147/2015; tale codice sostituisce il codice 11
- nuovo codice 13, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati rientrati prima del 30 aprile 2019 che hanno esercitato l’opzione di cui al Provvedimento del 3 marzo 2021, pari al 50% dell’ammontare erogato
- nuovo codice 14, da indicare in caso di importi che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile, relativo ai compensi percepiti dai lavoratori impatriati rientrati prima del 30 aprile 2019 che hanno esercitato l’opzione di cui al Provvedimento del 3 marzo 2021, pari al 90% dell’ammontare erogato
- nuovo codice 21, da indicare in caso di erogazione di altri redditi non soggetti a ritenuta (esempio per i c.s. contribuenti minimi); tale codice sostituisce il codice 7
- nuovo codice 22, da indicare in caso di erogazione di altri redditi esenti o di somme che non costituiscono redditi (es. per i compensi percepiti da sportivi dilettanti); tale codice sostituisce il codice 8
- nuovo codice 23, da indicare in caso di assegni percepiti per servizio civile per i quali è prevista esenzione – art.16 D.Lgs 40/2017, tale codice sostituisce il codice 6
- nuovo codice 24, da indicare in caso di compensi non soggetti a ritenuta percepiti da contribuenti forfetari (legge 190/2014); tale codice sostituisce il codice
12
In merito ai codici 21 e 22 si specifica che:
- il codice 21 va utilizzato nel caso in cui i redditi non soggetti a ritenuta siano comunque imponibili e tassati in dichiarazione
- il codice 22 va utilizzato in caso di redditi esenti o che non costituiscono reddito
Nel caso in cui un compenso sia in parte soggetto a ritenuta, pertanto, si dovrà indicare:
- al punto 4 l’intero importo erogato
- al punto 7 la quota non soggetta a ritenuta
- al punto 6 il codice che individua la non applicazione della ritenuta stessa
Rita Martin – Centro Studi CGN
Dove inserire causale Zo?
Si precisa che se nel punto 1 è indicato il codice ZO e nel punto 6 è presente il codice 22, nella Certificazione Unica – Lavoro Autonomo sono riportate somme esenti o che non costituiscono reddito, erogate anche a soggetti non titolari di partita IVA, che non devono essere indicate in nessun modello dichiarativo dato ...
Quando si usa la causale zo codice 22?
– Codice 22: nel caso di erogazione di redditi esenti o somme che non costituiscono reddito (es. rimborso imposta di bollo); – Codice 24: da utilizzare per i contribuenti che operano in regime forfettario.
Dove inserire CU causale A in unico?
Nella sezione tipologia reddituale del modello Cu va indicato il codice A, per la causale “prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell'esercizio di arte e professione abituale“. In colonna 4 deve essere indicato l'importo dei compensi, compreso l'importo delle spese anticipate in nome e per conto dei clienti, per €.
Cosa indicare nella certificazione unica?
Certificazione Unica 2022 nella quale vengono riportati i dati fiscali e previdenziali relativi alle certificazioni lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale e alle certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché i dati fiscali relativi alle certificazioni dei redditi relativi alle ...